香港公司每年必须做哪些事？年度合规时间表（2025/26）

很多跨境卖家在香港注册公司后，最怕的就是搞不清楚每年要做什么。过了截止日期才发现忘了申报，轻则罚款，重则被注销公司。这篇文章把香港公司全年的合规任务列出来，包括具体截止日期和费用。

先说最重要的三件事

香港公司每个运营年度必须做的事只有三件：周年申报（NAR1）、商业登记证续期（BR 续期）、利得税申报（Profits Tax Return）。这三件事都逾期了，罚款和后果会很严重。

一、周年申报（NAR1）— 最容易忘记的截止日期

什么是周年申报（NAR1）？

周年申报是向公司注册处（Companies Registry）提交的正式文件，确认公司的董事、秘书、股东、营业地址等基本信息是否有变化。即使没有任何变化，也必须每年申报，这是法律强制要求。

截止日期：

自公司成立或上个周年申报之日起，必须在 42 天内完成。（周日和公众假期计入 42 天，若第 42 天恰好是周日或公众假期，则顺延至下个工作日。）

举例：公司 3 月 15 日成立，周年申报截止日期是 4 月 26 日。

费用（2025/26）— 完整阶梯表：

按时提交（42 天内）：HK$105

逾期 42 天以上至 3 个月内：HK$870

逾期 3 个月以上至 6 个月内：HK$1,740

逾期 6 个月以上至 9 个月内：HK$2,610

逾期 9 个月以上：HK$3,480 + 刑事罚款（最高 HK$50,000 + 每天 HK$1,000）

注意：公司注册处不能豁免或延长这些法定费用。

如何申报：

在线申报：访问 cr.gov.hk，使用数字证书或 HK eID 登录提交，即时确认。

纸质申报：下载表格 NAR1 打印签署后邮寄，需 2–3 周处理。

建议：在线方式，费用相同但可即时确认，不会遗漏。

二、商业登记证续期（BR）— 按年续期，2026 年起费用上涨

什么是商业登记证（BR）？

商业登记证由税务局颁发，是公司在香港合法经营的凭证。全港所有 BR 统一在每年 3 月 31 日集中续期，有效期为 4 月 1 日 – 翌年 3 月 31 日。

费用说明（2025/26 & 2026/27）：

2025 年 4 月 1 日 – 2026 年 3 月 31 日：HK$2,200（注册费 HK$2,200，工商征费豁免）

2026 年 4 月 1 日起：HK$2,350（注册费 HK$2,200 + 工商征费 HK$150 恢复征收）

注意：基本注册费本身没有上调，HK$150 的涨幅完全来自 2026/27 年度财政预算案恢复征收的工商征费。

如何续期：

在线：登录税务局 eTAX 门户，用 eID 或数字证书续期，支持多种付款方式。

邮件：税务局 2 月中旬会寄发续期通知书到公司地址，按指示填写后邮回。

过期后果：BR 过期后仍在香港运营属违法，可被罚款最高 HK$5,000，影响银行开户与信用评级。

三、利得税申报（Profits Tax Return）— 注意你的年度结算日期

什么时候要申报？

香港税务局每年 4 月 1 日起向所有公司发放利得税申报表（BIR51）。申报表上会写明截止提交日期。

标准截止日期与"大批处理宽限期"：

如果你委托了注册税务代表（Tax Representative），可以享受"大批处理延期"（Block Extension Scheme），截止日期按会计年度结束月份而延后：

会计年度结束日 4 月 1 日 – 11 月 30 日：延至当年 5 月 2 日（或次月 1 日，视发出时间）

会计年度结束日 12 月 31 日（最常见）：延至当年 8 月 15 日；如使用电子申报，再延至 9 月 15 日

会计年度结束日 1 月 1 日 – 3 月 31 日（有利润）：延至当年 11 月 17 日；电子申报则至 12 月 17 日

会计年度结束日 1 月 1 日 – 3 月 31 日（亏损）：延至翌年 2 月 2 日

没有税务代表的话，标准截止日期只有 1 个月。建议委托会计师作为税务代表，可大幅延长申报时间，减少仓促准备的风险。

四、雇主申报（Employer Return）— 即使没有员工也要提交

什么时候要申报？

税务局每年 4 月 1 日起向所有公司发放《雇主申报表》（Form BIR56A），截止日期为发出后 1 个月内（通常约 5 月 1 日前）。

即使公司没有员工也必须提交：

在申报表上勾选"没有员工需要申报"（NO 选项），签署后回交即可。如果什么都不回交，税务局可能罚款。

有员工时需一并提交的表格：

IR56B（每位员工的薪酬申报表）

IR56E（新雇员，须在入职 3 个月内提交）

IR56F（离职员工，须在最后工作日前 1 个月提交）

IR56G（将要离港的员工，须在离港前 1 个月提交）

五、审计与财务报表 — 除非你是休眠公司，否则无法避免

审计是强制的吗？

对，除非你的公司是法律上的"休眠公司"（Dormant Company），否则每年都必须进行外部审计。香港没有基于营收金额的审计豁免，哪怕你的收入只有 HK$1,000 也一样。

审计费用参考（2025/26）：

无运营申报（公司注册但全年零运营）：HK$1,500 – HK$2,100

年营收 < HK$100 万：HK$5,000 – HK$15,000

年营收 HK$100 万 – HK$1,000 万：HK$15,000 – HK$50,000

年营收 > HK$1,000 万：HK$50,000+（按实际复杂度）

六、完整的年度合规时间表

1 月 – 2 月：安排会计师和审计师，确认财务年度结束日期和审计周期。

3 月 31 日之前：商业登记证（BR）截止续期日期，务必完成。

4 月 1 日起：

• 税务局开始发放利得税申报表（BIR51）
• 税务局发放雇主申报表（BIR56A），约 5 月 1 日前须提交
• 公司注册处 NAR1 周年申报（依各公司成立日期各自计算 42 天）

8 月 15 日：12 月 31 日财务年度结算公司的利得税申报截止（有税务代表）

11 月 17 日：3 月 31 日财务年度结算公司的利得税申报截止（有税务代表，有利润）

全年滚动：如有员工异动（入职/离职/出境），须按时提交 IR56E/IR56F/IR56G

七、逾期会怎样？

NAR1 逾期（最常见）：

• 42 天 – 3 个月：罚款 HK$870
• 3 – 6 个月：罚款 HK$1,740
• 6 – 9 个月：罚款 HK$2,610
• 9 个月以上：罚款 HK$3,480 + 刑事追诉

BR 逾期：罚款最高 HK$5,000 + 影响所有依赖 BR 有效性的服务（银行账户、Stripe 等）

利得税申报逾期：初期罚款最高为应纳税额的 200%，严重情况可面临刑事处罚。

雇主申报（BIR56A）逾期：税务局将发出罚款通知，并可能评估员工的应纳税额。

八、建议的做法

委托税务代表（会计师）：最大的好处是利得税截止日期延至 8 月 15 日，相比默认的 1 个月延期 4 个月有余，充裕太多。

统一财务年度结算日：最多人选 12 月 31 日，与公历同步，方便对账。

设置日历提醒：NAR1 是滚动截止日期（依公司成立日），BR 是固定 3 月 31 日，利得税是 4 月起开始计算。

提前 3 个月准备：整理收支凭证、银行流水，确保审计师有足够时间完成审计后再提交申报。