香港公司审计和无运营申报，哪种情况可以免审计？2025/26 完全指南

很多跨境卖家注册 HK 公司后的第一个疑问是：我必须做审计吗？审计费那么贵，有办法免吗？这篇文章把 2025/26 最新的香港审计规定讲清楚：谁必须审计、谁可以免审计、成本到底多少。

核心结论：审计在香港几乎无法避免（除非你是休眠公司）

很多国家有"小企业审计豁免"——例如英国，只要销售额低于一定数额就可以免审计。但香港不同。

根据《香港公司条例》（Cap. 622）第 388 条，**除了休眠公司外，所有私人公司都必须进行年度审计**。没有"小企业审计豁免"。

但这里有个重要的补充：虽然审计是强制的，但审计费对小企业来说可以是个税务扣除，一定程度抵消成本。

一、谁必须审计？

所有非休眠的香港私人有限公司（Private Limited Company）必须年度审计。不管你的营收是 HK$1000 还是 HK$1 亿，都一样。

包括以下情况：

公司虽然没有收入，但有支出（例如办公费、员工工资）→ 必须审计

公司有收入但利润为零 → 必须审计

公司刚注册，这个财务年度内没有交易 → 如果不申报为"休眠公司"，仍然需要审计

公司持有投资或不动产 → 必须审计

二、谁可以免审计？只有一种情况：正式注册的休眠公司

**休眠公司（Dormant Company）是唯一可以完全免除审计的情况。**

条件：

向公司注册处正式申报"休眠"状态（提交表格 ND2A）。

整个财务年度零会计交易（除了法律强制费如 BR、NAR1）。

一旦满足这两个条件，该年度完全无需提交审计财务报表。

但需要注意的是：

申报休眠是有前置条件的。如果你已经开了银行账户、有员工、有支出，就无法再申报为休眠公司。

只要发生一笔交易，休眠状态立即失效。失效后不能"追溯"为休眠，该年度仍然需要补做审计。

三、"小私人公司"报告豁免 ≠ 审计豁免

这是最容易混淆的地方。香港确实有一个叫"小私人公司报告豁免"（Small Private Company Reporting Exemption）的规定，但它**不等于审计豁免**。

什么是"小私人公司报告豁免"？

根据《公司条例》第 359 条及《财务报告标准》规定，满足以下条件的私人公司可以简化财务报告（不用按完整的香港财务报告准则 HKFRS 编制，可以用简化的"中小企财务报告标准" SME-FRF）：

年营收不超过 HK$1 亿

资产总额不超过 HK$1 亿

员工不超过 100 人

必须满足上述三个条件中的至少两个。

**但这只是允许你用简化的会计标准编制财务报表，你仍然需要进行独立审计。**

简单说：你的财务报表可以更"简洁"，但审计是免不了的。

四、"无运营申报"能免审计吗？

**不能完全免审计，但审计费会明显降低。**

如果你提交"无运营申报"（NIL Profits Tax Return，说今年没有应纳税利润），你通常还需要：

至少进行一份简化审计（Limited Assurance Engagement），费用 HK$1,500 – HK$2,100，比完整审计便宜得多。

提供经审计的零利润财务报表（证明你确实没有利润）。

或者，如果公司从未有过任何交易（甚至没有银行账户），可以向审计师申请"豁免审计意见"（Audit Exemption Certificate），费用 HK$800 – HK$1,500。

但税务局仍有权要求你补充提供审计财务报表，来验证"无运营"的真实性。

五、2025/26 审计费用参考表

无运营申报（公司虽然注册但全年零运营）：

基础审计：HK$1,500 – HK$2,100

简化审计意见：HK$800 – HK$1,500

年营收低于 HK$100 万：

标准审计：HK$5,000 – HK$15,000

年营收 HK$100 万 – HK$1000 万：

标准审计：HK$15,000 – HK$50,000

年营收 HK$1000 万以上：

标准审计：HK$50,000 – HK$200,000+（按实际复杂度）

（以上费用来自 2025 年香港主流审计师行的定价，实际可能有 10% – 30% 的浮动）

六、如何最低成本地合规？

如果你确实没有任何商业活动：

• 正式申报为"休眠公司"（ND2A）
• 年度成本：NAR1（HK$105）+ BR 续期（HK$2,200）= HK$2,305
• 完全免审计费

如果你有少量交易但利润为零：

• 提交"无运营申报"（NIL Return）
• 做简化审计：HK$1,500 – HK$2,100
• 年度成本：HK$2,305 + HK$2,000 = 约 HK$4,300

如果你有真实的商业活动和利润：

• 提交完整的利得税申报
• 完整审计：HK$5,000 – HK$50,000+（按营收规模）
• 支付利得税（利润 × 8.25% 或 16.5%）
• 成本最高但也是合规的做法

七、常见的审计延迟和风险

逾期不提交审计财务报表：

• 税务局可能冻结你的税务档案
• 无法办理后续的税务申请或变更
• 公司注册处可能发出不符合规定的通知

虚报或隐瞒交易来声称"无运营"：

• 属于税务欺诈，可能被税务局调查
• 刑事罚款最高 HK$500,000 + 入狱

建议：即使成本高，也要如实申报和提交审计财务报表。这是公司合规的底线。