英国公司年度合规全攻略：确认声明、账目提交与 CT600 报税（2025/2026）

注册一家英国私人有限公司后，每年必须完成一系列合规义务。未按时提交合规文件将导致高额罚款，甚至被 Companies House 强制注销。本文基于 Companies House、HMRC 及 ECCTA 2023 最新规定，详细介绍 2025/2026 年英国公司的三大年度合规要求：确认声明（CS01）、年度账目提交，以及公司税申报（CT600）。

一、确认声明（Confirmation Statement，CS01）

确认声明是英国公司每年向 Companies House 提交的核心合规文件，用于确认或更新公司的基础登记信息。

提交截止：每个 12 个月"审查期"结束后 14 天内。审查期从注册日（或上次确认声明日期）起算，每年循环。例如公司 2024 年 3 月 1 日注册，则每年 3 月 15 日前须提交。

2026 年最新费用（2026 年 2 月 1 日起）：

网上提交：£50

纸质提交（CS01 表格）：£110

注意：确认声明费用从之前的 £34（网上）上调至 £50，每年只需支付一次，即便在同一审查期内多次更新信息也只收取一次。

确认声明需要确认或更新的信息包括：

• 注册地址和注册邮箱地址（ECCTA 新增要求）
• 董事姓名、服务地址及身份验证状态（Companies House 个人代码）
• PSC（实际控制人）信息
• 股东名册与股本情况
• SIC 代码（业务分类）
• 确认公司未来拟开展活动均属合法

即便公司没有任何变化，也必须每年提交确认声明以证明信息仍然准确。

后果：逾期未提交，公司将被警告并面临最高 £5,000 罚款；持续不合规将导致被 Companies House 强制注销（Strike Off）。即便是休眠公司，也须按时提交。

二、年度账目提交

私人有限公司须在每个财务年度结束后向 Companies House 提交账目（Annual Accounts），以向公众披露财务状况。同时，相关账目和税务计算表须一并提交给 HMRC，作为公司税申报（CT600）的附件。

提交截止日期：财务年度结束后 9 个月内（私人有限公司）。例如财年截止 12 月 31 日，账目须在次年 9 月 30 日前提交。

首次账目截止：注册日起 21 个月内，或从第一个会计参考日算起 3 个月内（取较长者）。

（一）小公司门槛——2025 年 4 月 6 日起大幅提升

根据 ECCTA 2023 授权的《2025 年公司、合伙及集团（账目与报告）条例》，针对 2025 年 4 月 6 日或之后开始的会计期间，小公司和微型企业门槛大幅上调：

小公司（Small Company）门槛（满足以下三项中任意两项）：

年营业额：不超过 £15,000,000（此前为 £10,200,000）

资产负债表总额：不超过 £7,500,000（此前为 £5,100,000）

平均员工人数：不超过 50 人（不变）

微型企业（Micro-entity）门槛（满足以下三项中任意两项）：

年营业额：不超过 £1,000,000（此前为 £632,000）

资产负债表总额：不超过 £500,000（此前为 £316,000）

平均员工人数：不超过 10 人（不变）

（二）不同规模公司的账目简化选项

微型企业（FRS 105）：可向 Companies House 提交极简资产负债表，无需披露利润和损失情况，可选择不提交董事报告。适用英国会计准则 FRS 105。

小公司（FRS 102 第 1A 部分）：可向 Companies House 提交简化账目（Abridged Accounts），不向公众披露利润表，但须向 HMRC 提交完整账目。

中型及大型公司：须提交全套账目，包括利润表、资产负债表、现金流量表、董事报告和审计报告（符合条件的小公司可豁免审计）。

（三）逾期提交账目的罚款（Companies House）

以下为逾期天数对应的罚款金额，且连续两年逾期则罚款翻倍：

不超过 1 个月：£150

1 个月至 3 个月：£375

3 个月至 6 个月：£750

超过 6 个月：£1,500

三、公司税申报（CT600）

英国公司须向 HMRC 提交公司税申报表（CT600），申报期为每个会计期（通常为 12 个月）。

CT600 提交截止：会计期结束后 12 个月内。例如 2025 年 12 月 31 日结束的会计期，CT600 须在 2026 年 12 月 31 日前提交。

税款缴纳截止（小公司）：会计期结束后 9 个月零 1 天内。例如 12 月 31 日结束的会计期，税款须在次年 10 月 1 日前缴清。

CT600 申报采用 iXBRL 格式提交，须通过 HMRC 认可的商业软件（如 FreeAgent、Xero、Sage、QuickBooks 等）完成，不支持纸质申报。

CT600 主要内容：

• 应税利润计算（营业收入 - 可抵扣费用 - 资本免税额）
• 资本免税额明细（全额扣除 Full Expensing、年度投资免税额 AIA 等）
• 公司税率适用（19% 小利润税率 / 25% 主税率 / 边际减免）
• 研发税收抵免（如有）
• 亏损处理（结转、结回）
• 应缴税款及已预缴金额

（一）大公司季度预缴

若公司年应税利润超过 £1,500,000（以关联公司数量等比例划分），则被视为"大公司"，须按季度预缴公司税，而非年底一次性缴清。标准日程（以 12 个月会计期为例）：

• 第 1 期：会计期开始后第 6 个月第 13 天
• 第 2 期：第 1 期后 3 个月
• 第 3 期：第 2 期后 3 个月（通常在会计期结束后）
• 第 4 期：会计期结束后第 3 个月第 14 天

年利润超过 £20,000,000 的"超大公司"适用更快的预缴时间表（所有预缴均在会计期内完成）。

（二）向 HMRC 注册公司税

公司成立后，须在开始营业（包括开始交易、购买/出售货物、雇佣员工、租用房产等）后 3 个月内，通过 HMRC 在线服务注册公司税。HMRC 将通过注册地址寄送税务唯一参考号（UTR，Unique Taxpayer Reference）。若 Companies House 已将注册信息传递给 HMRC（部分在线注册情况下自动完成），则 HMRC 会主动发出登记通知，无需单独注册。

四、雇主义务：PAYE 与 RTI（如有员工）

若公司雇用了员工或向唯一董事支付超过个税起征点的薪酬，须完成以下申报：

PAYE 注册：在第一个发薪日前向 HMRC 注册雇主 PAYE，最早可提前 2 个月注册。注册后 HMRC 寄送雇主 PAYE 参考号。

RTI（实时信息）全额支付提交（FPS）：每次发薪时（当日或之前）必须提交，包含员工薪酬、PAYE 扣税和国民保险贡献（NIC）信息。

雇主支付汇总（EPS）：每月 19 日前提交，申请法定薪酬补偿或报告无支付情况。

向 HMRC 缴款：每月 22 日前缴纳 PAYE 税款及 NIC（电子方式）。

重要提示（2026 年 4 月起）：从 2026 年 4 月 6 日起，雇主须通过薪资软件实时申报并缴纳员工的大多数实物福利（Benefits in Kind，如公司车辆、私人医疗保险等）的所得税及 1A 类国民保险，此前的 P11D 年度申报方式将被取代。

五、合规日历：主要截止日期一览（以 12 月 31 日为财年结束为例）

次年 1 月 1 日起 3 个月内（4 月 1 日）：若尚未注册，须向 HMRC 注册公司税

次年 10 月 1 日（9 个月零 1 天）：公司税款缴纳截止日（小公司）

次年 9 月 30 日（9 个月）：年度账目提交 Companies House 截止日

次年 12 月 31 日（12 个月）：CT600 提交 HMRC 截止日

注册周年日后 14 天内：确认声明（CS01）提交截止日（£50）

建议将以上截止日期录入日历提醒，或委托专业英国会计师统一管理合规事务。