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英国税法完全指南：跨境卖家公司注册+VAT+报税全流程（2026版）

英国 LTD 公司每年要报哪些税？Corporation Tax 19%/25%、VAT £90k 注册门槛、Confirmation Statement £50、CT600 12 个月内、Self Assessment 1-31、MTD 2026-04 强制起步。本文给出 HMRC 与 Companies House 双系统、税年 4-6 至 4-5、跨境卖家 FBA 仓 VAT 红线与英美税务对比。

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英国税法完全指南：跨境卖家公司注册 + VAT + 报税全流程

英国税务由 HMRC（His Majesty's Revenue and Customs）+ Companies House（公司注册处）双系统并行：HMRC 管税（Corporation Tax / VAT / PAYE / Income Tax）；Companies House 管公司合规（Annual Accounts / Confirmation Statement）。关键税率（2026）：Corporation Tax 19%（≤ £50k 利润）/ 25%（> £250k）/ 中间段 marginal relief；VAT 标准 20% + 注册门槛 £90,000 滚动 12 月；Income Tax 20%/40%/45% + 个人免税额 £12,570。关键时点：英国税年 4-6 至次年 4-5（不是日历年）；Confirmation Statement £50/年；CT600 公司税表 12 个月内提交 + 税款 9 月 1 日内缴纳；Self Assessment 在线截止 1-31。2026 重大变化：CT600 迟报罚款翻倍至 £200 起；MTD ITSA 4-6 起对 > £50k 自雇强制；HMRC + Companies House 联合申报通道 3-31 关闭。本指南覆盖跨境卖家全套合规义务。

引言

跟美国 LLC 不同，英国 LTD 必须交 Corporation Tax —— 没有"零申报豁免"那回事。中国身份持英国 LTD 与持美国 WY LLC 在税务结构上差异巨大。本文按"先讲双系统全景 → 再讲关键时点 → 再拆五大税种 → 再讲跨境特殊 → 最后给年度清单"的顺序覆盖。

一、英国税务双系统全景

1.1 两个机关，分工不同

机关全称管什么网址
HMRCHis Majesty's Revenue and Customs所有税：Corporation Tax / VAT / PAYE / Income Tax / NICgov.uk/hmrc
Companies House公司注册处公司合规：Annual Accounts / Confirmation Statement / 公司变更登记find-and-update.company-information.service.gov.uk

两个机关独立——你可以 HMRC 报税正常但 Companies House 漏报 → 公司被 strike-off（强制注销）。反之亦然。

1.2 跨境卖家的常见误解

误解真相
"英国 LTD 跟美国 WY LLC 一样可以零申报"❌ 英国 LTD 必须交 Corporation Tax，不论盈亏都要报 CT600
"中国身份股东的 LTD 不在英国交税"❌ LTD 是英国实体，全球收入都要在英国交 Corporation Tax
"VAT 不用注册，到 £90k 才管"✅ 但跨境卖家用 Amazon FBA 仓在英国 → 有 VAT 注册义务
"只交 HMRC 就行了"❌ Companies House 漏报 £100–£1,500 罚款

二、英国税年与关键日期

2.1 三种"年"

类型周期谁用
个人税年4 月 6 日 至 次年 4 月 5 日Income Tax / NIC / Self Assessment
公司 Accounting Period由公司自定（通常 12 个月）Corporation Tax / CT600
VAT Period季度（3 个月）/ 月度 / 年度VAT

2.2 关键截止日（个人税年 2025/26 = 2025-04-06 至 2026-04-05）

表 / 任务截止日罚款
Self Assessment 在线2027-01-311 天 £100；3 月加 £10/天上限 £900；6 月加 5% 应缴税或 £300
Self Assessment 纸质2026-10-31同上
Self Assessment 税款缴清2027-01-3130 天后 5%；6 月后再 5%；12 月后再 5%
Payment on Account 第二期2026-07-31利息按基准利率 + 2.5%
Confirmation Statement注册周年内 14 天"Late filing"标记 + 18 月不做 → 公司 strike-off
Annual Accounts（首次）注册后 21 个月内£150 / £375 / £750 / £1,500
Annual Accounts（往后）公司年度结束后 9 个月内同上
CT600 公司税表Accounting period 结束后 12 个月£200（2026 起涨自 £100）/ 3 月 £400 / 6 月再加 10% 估算
Corporation Tax 缴款Accounting period 结束后 9 个月 1 日利息按基准利率 + 2.5%
VAT Return（季度）季度结束后 1 个月 7 天Late submission 罚分 + 利息
PAYE / NIC（每月）当月最后一天后 22 天£100–£400 阶梯

2.3 与美国对照

维度英国美国
个人税年4-6 ~ 4-51-1 ~ 12-31
公司税年任选任选
报税截止1-31（在线）4-15
缴税频率1-31 + 7-31（Payment on Account）4 期预缴税
主管机关HMRC + Companies HouseIRS + 各州 SOS

三、Corporation Tax 公司所得税（核心）

3.1 税率（2026 财年起）

利润区间税率
≤ £50,00019%（Small Profits Rate）
£50,001 – £250,00025% 减 marginal relief（实际 21.5%–25.5% 区间）
> £250,00025%（Main Rate）

注意：上述阈值是按"12 个月会计期 + 无关联公司"。多关联公司要按比例切分（每家公司能独享的 £50k/£250k 阈值会被关联公司均摊）。

3.2 Marginal Relief 计算（重要）

利润在 £50,000–£250,000 之间的公司用此公式：

Marginal Relief 公式
应缴 CT = Profit × 25% − (£250,000 − Profit) × Profit / Profit × 3/200

简化版：

利润 £100,000 的 Corporation Tax
公司利润(Profit)£100,000.00
×主税率 25%(Main Rate)25%
主税款(Pre-Relief)£25,000.00
−Marginal Relief((£250,000 − £100,000) × 3/200)£2,250.00
实际应缴 Corporation Tax£22,750.00
有效税率≈ 22.75%✓

你可以直接用 HMRC 在线计算器 验证。

3.3 CT600 申报流程

1结算 Accounting Period — 多数公司 12 月；可选 4-1 至 3-31
2做账 + 准备 Annual Accounts — 含 Profit & Loss、Balance Sheet
3填写 CT600 — 利润 / 税额 / Marginal Relief 计算
4Accounting period 结束后 9 个月 1 天内缴清税款 — 早于申报截止
512 个月内提交 CT600 给 HMRC — 通过 HMRC Online Services 或商业软件
6同时向 Companies House 提交 Annual Accounts — 9 个月内（往后年）/ 21 个月（首次）
✓HMRC 受理回执 + Companies House 入库

3.4 2026 重大变化：联合申报通道关闭

HMRC + Companies House 联合提交服务 2026-03-31 关闭——之前可以一次提交两份现在不行了。必须分开走：

3.5 罚款（2026 改革）

CT600 自 2026-04 起罚款翻倍：

迟报阶段旧罚款2026 新罚款
1 天£100£200
3 月又 £100（共 £200）共 £400
6 月+ 10% HMRC 估算的应缴税+ 10% HMRC 估算的应缴税
12 月再 + 10%再 + 10%

四、VAT 增值税（重灾区）

4.1 注册门槛（2026）

  • 强制注册：过去 12 个月（滚动而非日历年）应税营业额 > £90,000（2024-04-01 起从 £85k 提高）
  • 一旦超过门槛 → 30 天内向 HMRC 注册 VAT
  • 自愿注册：营业额 < £90k 也可注册（适合 B2B / 出口为主的卖家，可抵进项 VAT）

4.2 VAT 税率

等级适用商品 / 服务
20% Standard Rate大多数商品 / 服务
5% Reduced Rate家用能源 / 儿童汽座
0% Zero Rate大多数食品 / 童装 / 书籍报纸 / 医用药品
Exempt教育 / 医疗 / 金融保险

4.3 申报频率

类型频率
标准季度（3 个月 + 1 个月 7 天截止）
月度主要是退税频繁的出口卖家
年度Annual Accounting Scheme（营业额 ≤ £1.35M）

4.4 跨境卖家专属：OMP（Online Marketplace）规则

英国 2021-01 后对通过电商平台销售给英国消费者的非英国卖家有特殊规定：

情形VAT 处理
货物在英国仓库（如 Amazon FBA UK）+ 卖给英国买家平台（Amazon / eBay）代收 VAT；但你仍要自己注册 VAT + 提交 Deemed Supply 申报
货物在英国境外 + 直发英国买家 + 商品价值 ≤ £135平台代收（B2C）/ 买家自付（B2B）
货物在英国境外 + 直发英国买家 + 商品价值 > £135进口 VAT 由买家或物流代付
B2B 跨境（你卖给英国注册 VAT 的商家）Reverse Charge 机制

4.5 跨境 FBA 卖家 VAT 实操流程

1判断你是否在英国仓库存货 — Amazon FBA UK 或自有英国仓 → 是
2强制 VAT 注册 — 不论销售额（OMP 规则下从第一笔开始）
3取得 VAT 号 — 通常 30 天内
4Amazon 在 Seller Central 登记你的 VAT 号 — 进入 Tax Settings
5Amazon 替你代收 VAT — 你看到的是含税金额
6你每季度提交 VAT 申报 — 大多数情况是 0 应缴（已被 Amazon 代收）+ Deemed Supply
✓MTD 软件（FreeAgent / Xero / Quickbooks / Anna Money）提交

4.6 2026 大事：£135 进口免税阈值要废除

英国 Autumn Budget 2025 确认 £135 进口免税 最迟 2029-03 取消。2026 年 HMRC 会做公开咨询（Consultation）确定细节。这意味着所有低价跨境直邮商品都要交英国 VAT —— 中国直邮卖家（不走 FBA）的成本会上升。

五、PAYE 雇员工资税

如果你的 LTD 雇了员工（即使只有你自己作为 director），就触发 PAYE (Pay As You Earn) 系统。

5.1 涵盖项

项谁付税率（2026）
Income Tax雇员（雇主代扣）见下个人所得税税率
Class 1 NIC（Employee）雇员8% (£12,570 - £50,270) + 2% (> £50,270)
Class 1 NIC（Employer）雇主13.8%（> £9,100/年）

5.2 申报频率

5.3 中国身份 director 的特殊处理

跨境卖家自己是 LTD 唯一 director 但不在英国实际工作：

  • 如果不发工资给自己 → 不触发 PAYE
  • 靠分红（Dividend）取出利润 → 个人交英国 Dividend Tax（如英国税务居民）或本国税（非居民）

详见第六节 Income Tax。

六、Self Assessment 个人所得税

6.1 谁要做 Self Assessment

  • LTD 公司的 director（即使工资 < £12,570）
  • 自雇 / 自由职业者
  • 收入 > £100,000 / 年
  • 房东（房租收入 > £1,000/年）
  • 收 dividend > £500/年（2025/26 起降低自 £1,000）
  • 资本利得 > £3,000（2024/25 起降低自 £6,000）

6.2 Income Tax 税率与免税额（2025/26）

等级收入区间税率
Personal Allowance£0 – £12,5700%（免税）
Basic Rate£12,571 – £50,27020%
Higher Rate£50,271 – £125,14040%
Additional Rate> £125,14045%

Personal Allowance 在 £100k–£125,140 区间会按 £1 减少 £2 至 £0（"taper"）。

6.3 Dividend Tax（重要：跨境卖家分红）

LTD 公司分红给 director 后，director 个人交：

等级税率
Dividend Allowance£500（2025/26）
Basic8.75%
Higher33.75%
Additional39.35%

典型跨境卖家组合（节税路径）：

  • LTD 给 director 发 £12,570 工资（用满 Personal Allowance + 不触 NIC 阈值）
  • 剩余利润分红（避免 Class 1 NIC）
LTD 利润 £100k 给 director 的组合发放
LTD 公司利润(Pre-tax Profit)£100,000.00
−发工资 £12,570（公司可税前扣除）(Director's Salary)£12,570.00
净 LTD 利润(Taxable Profit)£87,430.00
−Corporation Tax 25% 减 marginal relief(Approx 23%)£20,109.00
可分红利润(Distributable)£67,321.00
工资部分（个人）—— 已用 Personal Allowance(Income Tax 0%)£12,570.00
分红 Dividend Allowance(Tax-Free £500)£500.00
Basic Rate 段分红 (≤ £37,700)(8.75%)£37,700.00
Higher Rate 段分红 (> £50,270)(33.75%)£29,121.00
个人分红税（约）(Personal Tax)£13,124.00
director 实际到手£54,197.00
LTD + 个人合计税负≈ £33,233（33.2%）✓

与中国身份非英国居民的组合不同——非居民收英国 LTD 分红只交英国 8.75%–39.35% 的源头预扣税（Withholding Tax），中国端按中国个税法另算。

6.4 Self Assessment 截止日

阶段日期（2025/26 税年）
注册 Self Assessment2026-10-05
纸质申报2026-10-31
在线申报 + 缴清税款2027-01-31
Payment on Account 第二期2026-07-31

七、Companies House 年度合规

LTD 公司不论是否盈利、是否经营，每年必须向 Companies House 提交两份文件：

7.1 Confirmation Statement（年度确认）

  • 频率：每 12 个月一次（从公司注册日起算）
  • 截止：周年日后 14 天内
  • 费用：£50（在线）/ £110（纸质）—— 2026-02 起从 £34 提高
  • 内容：公司注册信息核对（地址、董事、股东、SIC 代码）+ 受益所有人申报
  • 用途：让 Companies House 知道公司还活着 + 信息是最新

7.2 Annual Accounts（年度账目）

  • 首次截止：注册后 21 个月内
  • 后续：accounting period 结束后 9 个月内
  • 费用：免费提交（在线）
  • 内容：Profit & Loss + Balance Sheet + 注释
  • 微小公司（micro-entity，营业额 ≤ £632k）可用简化版"Filleted Accounts"

7.3 罚款（漏报递增）

迟报阶段罚款
1 天 – 1 月£150
1 – 3 月£375
3 – 6 月£750
> 6 月£1,500
连续两年迟报罚款翻倍
> 18 个月不做任何事公司被 strike-off（强制注销）→ 资产归英国王室

八、Making Tax Digital (MTD)

8.1 MTD VAT（2026 全面强制）

  • 谁：所有 VAT 注册商家（不论营业额）
  • 要做什么：用 MTD 兼容软件提交 VAT 申报
  • 已生效：2022-04 起所有商家
  • 2026 状态：完全成熟，纸质 VAT 申报已不接受

8.2 MTD ITSA（2026 起步）

Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment 是英国对自雇 / 房东的数字化升级：

阶段生效日qualifying income 阈值谁强制
第 1 阶段2026-04-06> £50,000自雇 / 房东
第 2 阶段2027-04-06> £30,000同上
第 3 阶段2028-04-06> £20,000同上

Qualifying income = 自雇收入 + 房租收入（不含工资 / 分红 / 投资收益）。

8.3 MTD ITSA 实操要求

任务频率
数字记账每天
季度提交（Quarterly Updates）4 次/年（5-7 / 8-7 / 11-7 / 2-7）
End-of-Period Statement (EOPS)1 次/年（截止 1-31）
Final Declaration1 次/年（截止 1-31）

8.4 MTD 兼容软件

HMRC 官方推荐清单：

软件月费适合
FreeAgent（NatWest / RBS / Mettle 银行用户免费）£0–£25自雇 / 小 LTD
Xero£15–£75中型 LTD + 多员工
QuickBooks Online UK£12–£50跨境多币种
Sage Business Cloud£18–£40传统会计师推荐
Anna Money£8–£30起步小公司

九、跨境卖家 OMP / FBA 特殊情形

9.1 中国身份 + 英国 LTD + Amazon UK FBA

最常见组合。合规义务清单：

  • LTD 注册（Companies House）
  • HMRC Corporation Tax 注册（自动随 LTD 注册）
  • VAT 注册（不论销售额，只要 FBA 仓在英国 → 强制）
  • PAYE 注册（如有员工）
  • 每月 PAYE RTI（如有员工 / 给自己发工资）
  • 每季度 VAT Return + Deemed Supply 申报
  • 每年 CT600 + Annual Accounts
  • 每年 Confirmation Statement
  • Director 个人 Self Assessment（如英国税务居民 / 收 dividend）

9.2 中国 / 香港身份直发英国（不用 FBA）

货物从中国 / 香港直接发给英国买家：

  • 商品 ≤ £135：平台（Amazon / eBay）代收 VAT，你不必注册英国 VAT
  • 商品 > £135：买家或物流代付进口 VAT
  • 自建独立站直邮：要看是否触发 £90,000 营业额门槛

但 2029-03 前 £135 阈值要取消，未来所有跨境直邮都要交 VAT。

9.3 BREXIT 后的 EU 卖家特殊情形

英国 LTD 卖到欧盟需 EU OSS / IOSS 注册（VAT One Stop Shop）。这是 EU 体系，与英国 VAT 平行存在。

详见 英国公司注册指南（如有）。

十、英国 LTD vs 美国 LLC 对比

维度英国 LTD美国 LLC（外国持有）
公司层面税19%–25% Corporation Tax 必交默认 disregarded → 0% 联邦税（无 ECI）
零申报❌ 不存在，每年要报✅ 5472 + Pro Forma 1120
VAT / 销售税全国 20% VAT各州不同 0%–10%
年费Companies House £50WY $60 / DE $300 / CA $800
税年4-6 至 4-5（个人）1-1 至 12-31
数字化MTD VAT 全面 + MTD ITSA 起步各州差异大
罚款最严strike-off + 18 月刑责 + Form 5472 漏报 $25k
跨境分红预扣0%（英国对非居民股息无预扣）30% → 中美协定 10%
适合谁卖到英国 / 欧盟 / 想用 GBP卖到全球 / Stripe 友好 / 多币种

重要：英国对非居民股东分红无预扣税（这是英国少数税务优势）。中国身份股东收英国 LTD 分红时，源头不扣英国税；但中国端按中国个税法可能要交（具体看双边协定）。

十一、年度合规清单 + 罚款层级

11.1 LTD 公司年度任务表

月份任务
注册周年日准备 Confirmation Statement（前 14 天提交）
Accounting Period End准备 Annual Accounts
期末 + 9 个月缴清 Corporation Tax（早于报税）
期末 + 9 个月提交 Annual Accounts 给 Companies House
期末 + 12 个月提交 CT600 给 HMRC
每月 22 日PAYE RTI（如有员工）
每季度结束 + 1 月 7 天VAT Return

11.2 个人年度任务表（director）

日期任务
4-6新税年开始
10-5注册 Self Assessment（首次）
10-31Self Assessment 纸质截止
1-31Self Assessment 在线 + 缴清税款
7-31Payment on Account 第二期

11.3 罚款汇总速查

表 / 任务早期罚款长期累积
Confirmation Statement£150–£1,500strike-off
Annual Accounts£150 → £1,500strike-off
CT600（2026 起）£200 → £400+ 10% × 2 = 20% 估算
Self Assessment£100 + £10/天 + 5%/段持续累加
VAT Return罚分（积分制）+ 利息严重 → 强制取消注册
PAYE RTI£100–£400持续累加

总结

英国税法对跨境卖家没有 zero-filing 这条路：

  1. 必报：Corporation Tax + Confirmation Statement + Annual Accounts，三件套缺一不可
  2. VAT 红线：FBA 仓在英国 = 强制 VAT 注册（不论销售额）
  3. 2026 重大变化：CT600 罚款翻倍 / MTD ITSA 起步 / 联合申报通道关闭
  4. 税年特殊：4-6 至 4-5（个人），不是日历年——准备账务的时间点跟其他国家全错位
  5. 最优 director 取钱组合：£12,570 工资 + 分红，避开 NIC + 用满 Personal Allowance
  6. 跟美国 LLC 完全不同：英国必须交税，美国 WY/DE LLC 可零税

法律免责声明：本文基于 2026 年 5 月 HMRC / Companies House 公开页面与 GOV.UK 信息。Corporation Tax / VAT / MTD 政策每年 4 月 6 日新税年起多有调整，复杂跨境结构（如双重税收协定、PE 判定、CFC 规则）请咨询英国持牌税务师 / Chartered Accountant。本文不构成法律或税务建议。

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